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美國南達科他州最大城市蘇福爾斯市中心一瞥。 資料圖

南達科他州一則關(guān)于信托的廣告，上面寫著：“締造你的王朝”。 資料圖

20世紀90年代以來，南達科他州議會通過數(shù)十次信托業(yè)修法，為富豪保駕護航。該州提供的保護，可謂破壞了全球在控制逃稅、洗錢等方面的努力

有知情人士透露：“打游擊戰(zhàn)的難題在于游擊隊如果有一個安全的港灣，你就贏不了。美國正在給金融罪犯提供一個安全港，一個真正有效的安全港——比他們在澤西島、巴哈馬群島或其他地方都要有效得多”

俞飛

當?shù)貢r間10月8日，經(jīng)濟合作與發(fā)展組織在法國巴黎宣布：136個國家和地區(qū)聯(lián)手改革，從2023年起向大型跨國公司征收至少15%的企業(yè)所得稅。

與跨國公司相比，跨國富豪避稅不遑多讓。近期，適逢媒體爆料，國際反避稅最后一塊拼圖——規(guī)制富豪跨國避稅，一時成為全球關(guān)注焦點。

南達科他：新晉避稅天堂

國際舞臺上，向來嚴于律人的美國政府，動輒批判國外離岸金融中心為外國企業(yè)和富人避稅洗錢，大肆揮舞單方制裁、域外管轄權(quán)等司法大棒。近年來，各避稅天堂紛紛修改法律，避免遭受美國制裁。

諷刺的是，美國不少州卻動起了歪心思，試圖吸引來自世界各地富豪的財富。美國律師、會計師和信托專業(yè)人士甚至大肆宣傳各自的優(yōu)惠條件。

“歡迎來到南達科他州！”人口88萬的美國小州，除了拉什莫爾山總統(tǒng)紀念頭像以及北美野牛群，乏善可陳。很少有人知道，這里居然發(fā)展成了一個真正的超級避稅天堂。

各國富豪的資金正以前所未有的規(guī)模流向美國。最近十年，數(shù)千億美元從瑞士和澤西島等傳統(tǒng)離岸司法管轄區(qū)涌入美國少數(shù)幾個州——特拉華州、內(nèi)華達州、懷俄明州，最重要的是南達科他州。

“對一些人來說，南達科他州是一個中部‘飛越’州?！痹撝葑罡叻ㄔ菏紫蠓ü僭谘葜v中如是說，“雖然很多人可能會找到一種‘飛越’南達科他州的方法，但他們的錢不知怎的會找到一種方法降落在這里?！?/span>

為什么全球富豪愛上名不見經(jīng)傳的南達科他？答案很簡單：躲避這一切——稅收、監(jiān)管、破產(chǎn)、判決、鬧離婚的妻子和不省心的繼承人。

超級富豪在不同司法管轄區(qū)之間自由選擇，他們想要最好的保障、最高的回報和最低的成本。這就是為什么那么多國家的超級富豪選擇南達科他的原因。這里，創(chuàng)造了金錢能買到的最強大的保障——南達科他州信托。

為全球富豪量身定做的南達科他州信托法，雖然不能保護富豪免于刑事起訴，但它確實能為其財富信息保密。對富豪們而言，還有一個好消息是：南達科他州沒有個人所得稅、資本利得稅以及遺產(chǎn)稅。

10年前，南達科他州信托公司持有573億美元資產(chǎn)。到2021年，這一總額增至3620億美元。龐大資金匯集到一個人口不到100萬的州，州議會深受信托律師的影響與操縱，州政府則致力于為更多的資金敞開大門。

時任州長放松管制釀禍根

一個鮮為人知的事實是：南達科他州是撼動世界的金融放松管制地震的震中。

20世紀70年代末，美國經(jīng)濟陷入嚴重蕭條?！敖?jīng)濟已經(jīng)死了，我拼命地為南達科他州人找工作?！惫埠忘h時任州長詹克洛孤注一擲。

花旗銀行承諾，如果廢除本州反高利貸法——不對貸款利息上限作出規(guī)定，就會在本州創(chuàng)造400個工作崗位。1981年，州長詹克洛在一天之內(nèi)就通過了必要的法律。

花旗銀行將其信用卡業(yè)務(wù)總部設(shè)在南達科他。在這里，它有權(quán)向借款人收取它喜歡的利率，信用卡業(yè)務(wù)賺翻了。金融機構(gòu)紛至沓來，以逃避美國其他49州的貸款上限限制。消費金融的爆炸式增長改變了美國甚至全世界。因為州長詹克洛，南達科他州有了金融服務(wù)業(yè)，美國民眾也有了數(shù)萬億美元的信用卡債務(wù)。

為銀行成功解除管制后，詹克洛又開始尋找一種讓富人也自由的方法，美其名曰將南達科他州變成21世紀的瑞士。他決定解除對信托的管制。

信托起源于中世紀的英國貴族。17世紀，英國法官造法，制定“反永續(xù)規(guī)則”，將信托的持續(xù)時間限制在一個世紀左右，防止貴族祖先的“死亡之手”干預(yù)財富的有效利用。英國移民來到北美后，反永續(xù)規(guī)則在美國生根，財富流動遠超英國。

1983年，州長詹克洛廢除反永續(xù)規(guī)則，允許信托永久存在。英國法官經(jīng)過幾個世紀深思熟慮制定的寶貴規(guī)則，被只有19個單詞的法條抹去了。

此后，“中世紀貴族”再現(xiàn)。南達科他“王朝信托”可以逃避美國聯(lián)邦遺產(chǎn)稅，允許富人以英國貴族夢寐以求的方式鞏固其家族對財產(chǎn)的長期控制。另一方面，這為律師、會計師和信托專業(yè)人士提供了大量就業(yè)機會。

南達科他州大學信托法專家西蒙斯說：“這是一個清潔行業(yè)，沒有煙囪，我們不需要從地下開采任何東西，收入很豐厚。老州長真是一個天才！”

1997年，詹克洛創(chuàng)建信托特別工作組，四處參考國外避稅天堂的法律創(chuàng)新，比如客戶可以為自己的利益創(chuàng)建信托。南達科他州信托的一切信息都是保密的，與此相關(guān)的法庭文件永久保密，以防外界知道它的存在。記者們幾乎不可能知道誰在使用信托，或者信托面臨哪些法律挑戰(zhàn)。并且，設(shè)立信托兩年后，信托就不受任何債權(quán)人的追索。

“聰明的人想要隱私。”美國稅務(wù)專家哈維解釋道，“南達科他為富人提供了全美乃至全世界最好的隱私和資產(chǎn)保護法律。他們在讓自己與眾不同方面做得很好——一個真正的精品店，懂行的人最終會被吸引到這里。”

對此，美國信托律師特里解釋說：“人們應(yīng)該被允許對他們的財產(chǎn)為所欲為。我們的整個監(jiān)管體系反映了這種積極的態(tài)度，吸引了世界各地的人們將南達科他州視為信托法的光輝典范?！蹦线_科他州司法委員會主席史蒂文斯則笑著說：“我在法學院時不懂反永續(xù)制，現(xiàn)在也不想懂。”

不過，在另一些人看來，南達科他州為了經(jīng)濟的短期利益而廢除反永續(xù)信托的決定，后果可謂嚴重。“50年或100年后，這將是一場絕對的災(zāi)難。會有一群富有的家族，沒有人能揮霍掉這些財富，它們將永遠留在這個家族。這就鎖定了優(yōu)勢。”美國一位名為埃里克的法學教授如是說。

美國密歇根大學信托法學者勞倫斯也指出：“信托律師希望為他的富有客戶創(chuàng)造這種信托。這也許是我見過的最有害的法案。”

20世紀90年代以來，南達科他州議會通過數(shù)十次信托業(yè)修法，為富豪保駕護航。美國民主黨議員維斯默感嘆：“選民們不知道這意味著什么。他們從未見過封建社會，他們不知道自己能做什么。我不認為這個州有100個人了解我們所做的事情的后果?！?/span>

南達科他州提供的保護，破壞了全球在控制逃稅、洗錢等方面的努力。有知情人士透露：“打游擊戰(zhàn)的難題在于游擊隊如果有一個安全的港灣，你就贏不了。美國正在給金融罪犯提供一個安全港，一個真正有效的安全港——比他們在澤西島、巴哈馬群島或其他地方都要有效得多?！?/span>

“過去的十年里，南達科他州、內(nèi)華達州和美國其他十多個州已經(jīng)成為兜售金融保密商業(yè)模式的領(lǐng)導(dǎo)者。”有國際機構(gòu)總結(jié)，“在南達科他州，信托財富在過去十年中翻了兩番多，超過3600億美元?！?/span>

據(jù)媒體爆料，南達科他州信托公司的客戶來自54個國家，其中知名客戶包括：厄瓜多爾總統(tǒng)，為國際販毒集團洗錢的哥倫比亞紡織巨頭，涉嫌串通向巴西農(nóng)民支付低工資、與巴西當局達成和解的巴西橙汁大亨，被控剝削勞工、強行驅(qū)逐原住民的多米尼加前總統(tǒng)家人，等等。

對此，南達科他州信托公司在聲明中表示，該公司“現(xiàn)在沒有，將來也不會發(fā)表評論，也不會提供任何有關(guān)過去、現(xiàn)在或潛在客戶的信息。我們對客戶的審查過程是全面、持續(xù)的，超過最低要求”。

美國利用國際協(xié)議漏洞得利

2008年，金融危機爆發(fā)之時，美國制定《外國賬戶稅務(wù)合規(guī)法案》，強制外國金融機構(gòu)向美國政府披露全部美國客戶資產(chǎn)。美國司法部開出天價罰單——瑞士銀行被罰7.8億美元；瑞士信貸被罰26億美元，還失去了85%的美國客戶。

美國四處施壓，其他國家不得不簽署“共同報告標準(CRS)”。根據(jù)CRS，各國同意交換對方國家公民在本國的涉稅資產(chǎn)信息。澤西島、巴哈馬群島和列支敦士登等地的逃稅吸引力幾乎立刻消失，富豪再也不能在那里隱藏財富了。

漏洞在于美國從來不是CRS的一部分。山姆大叔笑納外國稅務(wù)機關(guān)提供的信息，卻不會把本國稅務(wù)機關(guān)的信息傳給他國。由此，美國成為一個真正的世界級避稅天堂。

“我擔心的是，我們會變得像瑞士或巴拿馬一樣?！蹦线_科他州前參議員克雷格說——他是少數(shù)質(zhì)疑這個不斷增長的行業(yè)的議員。“我不知道誰是受益者，管理的是哪種資產(chǎn)。有人會不會利用信托法來達到不法目的?！彼f。

2018年，一項有關(guān)金融保密指數(shù)的研究顯示：美國排名直線上升，甩開開曼群島、盧森堡排名第二，并在快速攀升中。

多年來，美國主導(dǎo)的全球反避稅洗錢改革，一直把重點放在銀行和空殼公司上。至于信托，因為書面記錄有限，保密規(guī)定嚴格，經(jīng)驗豐富的執(zhí)法者也難以調(diào)查得水落石出。

今年1月，美國國會通過《公司透明度法案》，要求企業(yè)向聯(lián)邦政府管理的數(shù)據(jù)庫披露所有者的姓名。新法并未明確提及信托。一些專家希望，明年出臺的實施細則把信托客戶也列入名單。相比之下，許多歐盟國家，已經(jīng)要求信托公司報告其創(chuàng)建者、受托人和受益人。

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